← Knowledge Base

Оподаткування в Парагваї: повний посібник

Оподаткування в Парагваї: повний посібник

This article is auto-translated from English. If in doubt, consult the main English article.

Податкова система Парагваю на папері виглядає простою, на практиці — досить гнучкою, а також напрочуд сприятливою для іноземців. Офіційно оподатковуються як доходи, отримані в країні, так і за кордоном, але реальна ситуація з дотриманням законодавства свідчить про інше. Якщо ви працюєте на себе, отримуєте доходи за кордоном або розглядаєте можливість отримання податкового резидентства в Парагваї, цей посібник саме для вас.

1. Доходи з місцевих джерел

Якщо ви отримуєте дохід від діяльності, що здійснюється в Парагваї, або від активів чи послуг, що використовуються в країні, він вважається доходом з місцевих джерел і оподатковується за ставкою Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) або Impuesto a la Renta Personal (IRP).

Приклади оподатковуваного доходу з місцевих джерел:

  • Продаж товарів або послуг на території Парагваю
  • Оренда нерухомості в Парагваї
  • Отримання процентів від місцевих банків

Ставка IRE зазвичай становить 10% від чистого доходу (після вирахувань). Оподаткування працівників зазвичай здійснюється за ставкою IRP за аналогічною схемою.

2. Дохід з іноземних джерел

Приклади доходів, отриманих за кордоном:

  • Дохід від власної ТОВ за кордоном, що надходить на закордонний рахунок
  • Дивіденди від акцій іноземних компаній
  • Продаж акцій або криптовалюти на закордонних біржах
  • Фріланс, що фізично виконується за межами Парагваю для іноземних клієнтів
  • Роялті, партнерські доходи або цифрові продажі через міжнародні платформи

У Парагваї діє територіальна система оподаткування, що означає, що оподатковуються лише доходи, отримані з джерел у Парагваї. Це встановлено статтею 6 Закону № 6380/2019.

Отже, доходи, отримані за кордоном, не оподатковуються за ставками IRP або IRE, якщо:

  • Ви фізично виконували роботу за межами Парагваю
  • Ви надавали послуги клієнтам, які не є резидентами Парагваю

Однак, якщо ви виконуєте дистанційну роботу для парагвайської компанії, навіть перебуваючи за кордоном, така робота може підлягати оподаткуванню.

На практиці:

  • Дохід, отриманий повністю за кордоном
  • Перерахований на закордонні рахунки
  • Без очевидного зв’язку з Парагваєм

…вважається таким, що не підлягає оподаткуванню, і не перевіряється податковою службою — за умови відсутності доказів діяльності на території країни.

Переказ цього доходу до Парагваю може викликати пильну увагу з боку банків (а не безпосередньо податкових органів), особливо якщо походження коштів незрозуміле. Доцільно мати під рукою відповідну документацію — незабаром ми опублікуємо нову статтю на цю тему.

Підсумок: Парагвай не оподатковує глобальний дохід — лише дохід, джерело якого знаходиться в Парагваї. Це справедливо як у законодавстві, так і на практиці.

3. Як отримати податкову довідку (Comprobante de RUC) як самозайнята особа

  1. Отримайте свою Cedula — посвідчення особи
  2. Зверніться до SET (Subsecretaría de Estado de Tributación) із вашою Cedula
  3. Подайте заявку на отримання номера RUC (Registro Único de Contribuyentes)
  4. Почніть виставляти офіційні рахунки-фактури (facturas)

Ви можете виставити рахунок-фактуру на свою власну іноземну ТОВ або будь-якого міжнародного клієнта. Рахунок-фактуру не обов’язково оплачувати. Важливими є документальне підтвердження та задекларована сума.

Як роблять більшість людей: вони виставляють фактуру на суму 2 900 000 гуарані (приблизно 400 доларів, що дорівнює мінімальній заробітній платі в Парагваї) за «надані послуги». Цього достатньо, щоб сформувати податковий нарахунок у розмірі 290 000 гуарані (приблизно 40 доларів).

Вам потрібно лише сплатити податок. Мета полягає не в тому, щоб максимізувати суму податку, а в створенні офіційних документів. Це стратегія боротьби з бюрократією за допомогою бюрократії.

Тепер ви можете в будь-який час отримати довідку про відсутність податкової заборгованості (Certificado de Cumplimiento Tributario) на порталі SET.

Потрібна допомога з отриманням RUC або веденням бухгалтерського обліку в Парагваї? Зв’яжіться зі мною — я тісно співпрацюю з місцевими бухгалтерами, які допомагають у цьому процесі.

4. Чому вам може знадобитися податкова довідка

Навіть якщо ви отримуєте дохід за кордоном і технічно не підлягаєте оподаткуванню:

  • Банки (особливо іноземні) можуть вимагати підтвердження сплати податків
  • Ваша країна походження може захотіти переконатися, що ви є платником податків в іншій країні
  • Це допомагає вам завоювати довіру місцевих установ
  • Ви можете підтвердити «центр життя» для аргументів щодо статусу резидента чи нерезидента

Іншими словами, це дає вам документи, що виглядають офіційно, для задоволення вимог, які виглядають офіційно.

5. Добровільна декларація

Добровільна декларація в Парагваї не має на меті максимізацію податків — її мета полягає у створенні документального ланцюжка, який ви зможете використовувати, щоб боротися з бюрократією за допомогою бюрократії.

Припустимо, ви: - Отримуєте банківські перекази з-за кордону
- Володієте великими сумами готівки або криптовалюти
- Банк або іноземна податкова служба попросили вас пояснити джерела ваших доходів

Тепер у вас є такі інструменти: - RUC (податкова реєстрація)
- Щомісячна factura (рахунок-фактура)
- Податкова квитанція
- Сертифікат про дотримання податкового законодавства

Ви можете сказати: «Так, я надаю послуги. Я виставляю рахунки. Я сплачую податки. Ось докази».

Ця проста схема — навіть якщо ви просто виставляєте собі рахунок на мінімальну заробітну плату — стає вашим захистом. Вам не обов’язково фактично переказувати гроші чи отримувати оплату. Ви просто демонструєте, що податки були задекларовані та сплачені.

І часто цього цілком достатньо.

Чому це важливо?

  • Іноземні банки можуть ставити під сумнів необґрунтовані доходи або залишки на рахунках
  • Ваша країна походження може вимагати підтвердження податкового резидентства за кордоном

Добровільна декларація надає вам саме стільки прозорості, щоб задовольнити ці вимоги, не обтяжуючи себе.

Ви створюєте певну бюрократичну процедуру, яка захищає вас — і, як не дивно, вона працює, бо є реальною. Просто мінімальною.

6. Висновок

Парагвай пропонує рідкісне поєднання простоти, гнучкості та дискретності. Ви можете дотримуватися вимог законодавства, не переплачуючи, створювати документальний ланцюжок без переказу коштів та задовольняти вимоги установ, не жертвуючи свободою. Система працює, бо вона мінімальна — і доки вона такою залишається, всі отримують вигоду.

Не потрібно надто замислюватися над цим. Просто зареєструйтеся, подайте декларацію, сплатіть невелику суму і продовжуйте свою діяльність.

Маєте запитання? Зв’яжіться зі мною — із задоволенням допоможу.