La fiscalité au Paraguay : le guide complet

Le système fiscal paraguayen est simple sur le papier, souple dans la pratique et étonnamment favorable aux étrangers. Officiellement, il impose aussi bien les revenus de source locale que ceux de source étrangère, mais la réalité sur le terrain est tout autre. Si vous êtes travailleur indépendant, que vous percevez des revenus à l’étranger ou que vous envisagez de vous établir au Paraguay à des fins fiscales, ce guide est fait pour vous.

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1. Revenus de source locale

Si vous percevez des revenus provenant d’activités exercées au Paraguay ou d’actifs ou de services utilisés dans le pays, ceux-ci sont considérés comme des revenus de source locale et sont imposés au titre de l’Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) ou de l’Impuesto a la Renta Personal (IRP).

Exemples de revenus de source locale imposables :

• Vente de produits ou de services au Paraguay
• Location d’un bien immobilier au Paraguay
• Intérêts perçus auprès de banques locales

Le taux de l’IRE est généralement de 10 % sur le revenu net (après déductions). Les salariés sont généralement imposés au titre de l’IRP selon une structure similaire.

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2. Revenus de source étrangère

Exemples de revenus de source étrangère :

• Revenus provenant de votre propre SARL à l’étranger, versés sur un compte étranger
• Dividendes provenant d’actions dans des sociétés étrangères
• Vente d’actions ou de cryptomonnaies sur des bourses étrangères
• Travail en freelance effectué physiquement en dehors du Paraguay, pour des clients étrangers
• Redevances, revenus d’affiliation ou ventes numériques via des plateformes internationales

Le Paraguay applique un régime fiscal territorial, ce qui signifie que seuls les revenus de source paraguayenne sont imposés. Ce principe est établi à l’article 6 de la loi n° 6380/2019.

Ainsi, les revenus étrangers ne sont pas imposés au titre de l’IRP ou de l’IRE si :

• Vous avez effectué le travail physiquement en dehors du Paraguay
• Vous avez fourni des services à des clients non paraguayens

Toutefois, si vous effectuez un travail à distance pour une entreprise paraguayenne, même depuis l’étranger, celui-ci peut être imposable.

En pratique :

• Les revenus perçus intégralement à l’étranger
• Versés sur des comptes à l’étranger
• Sans lien apparent avec le Paraguay

… sont considérés comme non imposables et ne font pas l’objet d’un contrôle de la part de l’administration fiscale — à condition qu’il n’y ait aucune preuve d’activité locale.

Le transfert de ces revenus au Paraguay peut susciter la vigilance des banques (plutôt que des autorités fiscales), surtout si leur origine n’est pas claire. Il est judicieux de conserver les justificatifs à portée de main — nous publierons bientôt un nouvel article à ce sujet.

En résumé : le Paraguay n’impose pas les revenus mondiaux — uniquement les revenus de source paraguayenne. Cela vaut tant en droit qu’en pratique.

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3. Comment obtenir un certificat fiscal (Comprobante de RUC) en tant qu’indépendant

1. Procurez-vous votre cédula – la carte d’identité
2. Rendez-vous au SET (Subsecretaría de Estado de Tributación) muni de votre cédula
3. Demandez un numéro RUC (Registro Único de Contribuyentes)
4. Commencez à émettre des factures légales (facturas)

Vous pouvez établir une facture à l’ordre de votre propre SARL étrangère ou de n’importe quel client international. La facture n’a pas besoin d’être payée. Ce qui compte, c’est la preuve écrite et le montant déclaré.

Ce que font la plupart des gens : ils émettent une facture d’un montant de 2 900 000 G. (environ 400 $, soit le salaire minimum paraguayen) au titre de « services rendus ». Cela suffit pour générer une facture fiscale de 290 000 G. (environ 40 $).

Il vous suffit de payer l’impôt. L’objectif n’est pas de maximiser l’impôt, mais de créer des traces officielles. C’est une stratégie qui consiste à combattre la bureaucratie par la bureaucratie.

Vous pouvez désormais obtenir un certificat de régularité fiscale (Certificado de Cumplimiento Tributario) à tout moment sur le portail du SET.

Besoin d’aide pour obtenir un RUC ou gérer votre comptabilité au Paraguay ? Contactez-moi — Je travaille en étroite collaboration avec des comptables locaux qui vous aideront dans cette démarche.

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4. Pourquoi vous pourriez avoir besoin d’un certificat fiscal

Même si vous percevez des revenus à l’étranger et que vous n’êtes techniquement pas imposable :

• Les banques (en particulier les banques étrangères) peuvent vous demander une attestation fiscale
• Votre pays d’origine peut vouloir vérifier que vous êtes contribuable ailleurs
• Cela vous aide à renforcer votre crédibilité auprès des institutions locales
• Vous pouvez ainsi démontrer votre « centre de vie » pour justifier votre statut de résident ou de non-résident

En d’autres termes, cela vous fournit des documents d’apparence officielle pour répondre à des demandes d’apparence officielle.

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5. Déclaration volontaire

Au Paraguay, la déclaration volontaire ne vise pas à optimiser sa situation fiscale, mais à constituer une piste documentaire que vous pourrez utiliser pour combattre la bureaucratie par la bureaucratie.

Imaginons que vous : - Receviez des virements bancaires depuis l’étranger
- Vous détenez d’importantes sommes en espèces ou en cryptomonnaies
- Une banque ou une administration fiscale étrangère vous demande d’expliquer vos revenus

Vous disposez désormais d’outils : - Un RUC (numéro d’identification fiscale)
- Une factura (facture) mensuelle
- Un reçu fiscal
- Un certificat de conformité fiscale

Vous pouvez répondre : « Oui, je fournis des services. J’émets des factures. Je paie des impôts. En voici la preuve. »

Cette simple mise en place — même si vous ne vous facturez que le salaire minimum — devient un bouclier. Vous n’avez pas besoin de transférer réellement de l’argent ni d’être payé. Il vous suffit de montrer que les impôts ont été déclarés et payés.

Et c’est souvent tout ce dont vous avez besoin.

Pourquoi est-ce important ?

• Les banques étrangères peuvent remettre en question des revenus ou des soldes inexpliqués
• Votre pays d’origine peut exiger une preuve de résidence fiscale à l’étranger

La déclaration volontaire vous offre juste assez de visibilité pour répondre à ces exigences, sans vous imposer de charge supplémentaire.

Vous créez un dispositif administratif qui vous protège — et, ironiquement, cela fonctionne parce que c’est réel. Juste le strict minimum.

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6. Conclusion

Le Paraguay offre un mélange rare de simplicité, de flexibilité et de discrétion. Vous pouvez rester en règle sans payer trop cher, constituer une trace écrite sans transférer d’argent et satisfaire les institutions sans sacrifier votre liberté. Le système fonctionne parce qu’il est minimaliste — et tant qu’il le restera, tout le monde y gagne.

Inutile de trop y réfléchir. Il suffit de s’enregistrer, de faire quelques déclarations, de payer un peu, et de passer à autre chose.

Vous avez des questions ? Contactez-moi — je me ferai un plaisir de vous aider.