Impozitarea în Paraguay: Ghidul complet
This article is auto-translated from English. If in doubt, consult the main English article.
Sistemul fiscal din Paraguay este simplu pe hârtie, flexibil în practică și surprinzător de favorabil străinilor. Oficial, acesta impozitează atât veniturile obținute din surse locale, cât și cele din surse străine, însă aplicarea în practică arată cu totul altceva. Dacă desfășori o activitate independentă, obții venituri din străinătate sau te gândești să îți stabilești rezidența fiscală în Paraguay, acest ghid este pentru tine.
1. Venituri provenite din surse locale
Dacă obțineți venituri din activități desfășurate în Paraguay sau din active sau servicii utilizate în țară, acestea sunt considerate venituri din surse locale și sunt impozitate în conformitate cu Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) sau Impuesto a la Renta Personal (IRP).
Exemple de venituri locale impozabile:
- Vânzarea de produse sau servicii în Paraguay
- Închirierea de proprietăți în Paraguay
- Obținerea de dobânzi de la bănci locale
Rata IRE este, în general, de 10% din venitul net (după deduceri). Angajații sunt, de obicei, impozitați în conformitate cu IRP, cu o structură similară.
2. Venituri din surse străine
Exemple de venituri provenite din străinătate:
- Venituri din propria societate cu răspundere limitată (LLC) din străinătate, virate într-un cont din străinătate
- Dividende din acțiuni la societăți străine
- Vânzarea de acțiuni sau criptomonede pe burse străine
- Activități independente desfășurate fizic în afara Paraguayului, pentru clienți străini
- Redevențe, venituri din afiliere sau vânzări digitale prin intermediul platformelor internaționale
Paraguayul are un sistem fiscal teritorial, ceea ce înseamnă că sunt impozitate doar veniturile provenite din Paraguay. Acest lucru este prevăzut la articolul 6 din Legea 6380/2019.
Prin urmare, veniturile din străinătate nu sunt impozitate în cadrul IRP sau IRE dacă:
- Ați desfășurat activitatea fizic în afara Paraguayului
- Ați furnizat servicii unor clienți care nu sunt din Paraguay
Cu toate acestea, dacă lucrați de la distanță pentru o companie paraguayană, chiar și din străinătate, această activitate poate fi impozabilă.
În practică:
- Veniturile obținute în întregime în străinătate
- Vărsate în conturi din străinătate
- Fără o legătură vizibilă cu Paraguay
…sunt considerate neimpozabile și nu sunt verificate de autoritatea fiscală — cu condiția să nu existe dovezi ale unei activități locale.
Transferul acestor venituri în Paraguay poate atrage atenția băncilor (nu neapărat a autorităților fiscale), mai ales dacă originea lor nu este clară. Este recomandabil să aveți documentația la îndemână — în curând vom publica un articol nou pe această temă.
Concluzie: Paraguay nu impozitează veniturile globale — ci doar veniturile cu sursă paraguayană. Acest lucru este valabil atât în lege, cât și în practică.
3. Cum să obțineți un certificat fiscal (Comprobante de RUC) în calitate de persoană care desfășoară activități independente
- Obțineți-vă Cedula – cartea de identitate
- Mergeți la SET (Subsecretaría de Estado de Tributación) cu cedula dumneavoastră
- Solicită un număr RUC (Registro Único de Contribuyentes)
- Începe să emiți facturi legale (facturas)
Poți emite o factură către propria ta societate cu răspundere limitată (LLC) din străinătate sau către orice client internațional. Factura nu trebuie neapărat achitată. Ceea ce contează este documentația și suma declarată.
Ce fac majoritatea oamenilor: emit o factură pentru G. 2.900.000 (aproximativ 400 USD, care reprezintă salariul minim din Paraguay) ca „servicii prestate”. Acest lucru este suficient pentru a genera o obligație fiscală de G. 290.000 (aproximativ 40 $).
Trebuie doar să plătiți impozitul. Scopul nu este maximizarea impozitului, ci crearea unor documente oficiale. Este o strategie de a combate birocrația cu birocrație.
Acum puteți obține un certificat de conformitate fiscală (Certificado de Cumplimiento Tributario) oricând de pe portalul SET.
Aveți nevoie de ajutor pentru a obține un RUC sau pentru a gestiona contabilitatea în Paraguay? Contactați-mă — Colaborez îndeaproape cu contabili locali care vă pot ajuta în acest proces.
4. De ce ați putea avea nevoie de un certificat fiscal
Chiar dacă obțineți venituri în străinătate și, din punct de vedere tehnic, nu sunteți impozabil:
- Băncile (în special cele străine) vă pot solicita dovezi fiscale
- Țările de origine ar putea dori să verifice dacă sunteți contribuabil în altă țară
- Vă ajută să vă construiți credibilitatea în fața instituțiilor locale
- Puteți demonstra „centrul vieții” pentru argumentele privind rezidența sau nerezidența
Cu alte cuvinte, vă oferă documente cu aspect oficial pentru a răspunde cerințelor cu aspect oficial.
5. Declarația voluntară
Declarația voluntară în Paraguay nu are ca scop maximizarea impozitelor — ci crearea unei dovezi documentare pe care o poți folosi pentru a combate birocrația cu birocrație.
Să presupunem că:
- Primești transferuri bancare din străinătate
- Dețineți sume mari de numerar sau criptomonede
- Sunteți solicitat de o bancă sau de o autoritate fiscală străină să vă explicați veniturile
Acum dispuneți de următoarele instrumente:
- Un RUC (cod fiscal)
- O factura lunară
- O chitanță fiscală
- Un certificat de conformitate fiscală
Puteți spune: „Da, prestez servicii. Emit facturi. Plătesc impozite. Iată dovada.”
Această procedură simplă — chiar dacă vă facturați singur suma salariului minim — devine un scut. Nu este necesar să transferați efectiv bani sau să fiți plătit. Trebuie doar să demonstrezi că impozitele au fost declarate și plătite.
Și de multe ori, asta este tot ce ai nevoie.
De ce este important acest lucru?
- Băncile străine pot pune la îndoială veniturile sau soldurile nejustificate
- Țara ta de origine ar putea solicita dovezi privind rezidența fiscală în străinătate
Declararea voluntară îți oferă suficientă transparență pentru a satisface aceste cerințe, fără să te împovărezi.
Creezi o serie de formalități birocratice care te protejează — și, în mod ironic, funcționează tocmai pentru că sunt reale. Doar la minim.
6. Concluzie
Paraguayul oferă o combinație rară de simplitate, flexibilitate și discreție. Poți respecta legislația fără să plătești în plus, poți crea o urmă documentară fără să transferi bani și poți satisface cerințele instituțiilor fără a-ți sacrifica libertatea. Sistemul funcționează pentru că este minimalist — și atâta timp cât rămâne așa, toată lumea are de câștigat.
Nu trebuie să te gândești prea mult la asta. Pur și simplu te înregistrezi, depui câteva declarații, plătești puțin și îți vezi de treabă.
Ai întrebări? Contactează-mă — îți stau cu plăcere la dispoziție.