Zdanění v Paraguayi: Kompletní průvodce
This article is auto-translated from English. If in doubt, consult the main English article.
Paraguayský daňový systém je na papíře jednoduchý, v praxi benevolentní a překvapivě vstřícný vůči cizincům. Oficiálně se zdanňují jak příjmy z domácích, tak ze zahraničních zdrojů, ale skutečné uplatňování předpisů vypadá jinak. Pokud jste osoba samostatně výdělečně činná, vyděláváte v zahraničí nebo uvažujete o tom, že si v Paraguayi zřídíte daňové bydliště, je tento průvodce určen právě vám.
1. Příjmy z místních zdrojů
Pokud získáváte příjmy z činností vykonávaných v Paraguayi nebo z majetku či služeb využívaných v této zemi, považují se tyto příjmy za příjmy z místních zdrojů a podléhají dani Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) nebo Impuesto a la Renta Personal (IRP).
Příklady zdanitelných příjmů z místních zdrojů:
- Prodej produktů nebo služeb v Paraguayi
- Pronájem nemovitostí v Paraguayi
- Úroky z místních bank
Sazba daně IRE činí obecně 10 % z čistého příjmu (po odečtení odpočtů). Zaměstnanci jsou obvykle zdaněni podle daně IRP s podobnou strukturou.
2. Příjmy ze zahraničních zdrojů
Příklady příjmů ze zahraničních zdrojů:
- Příjmy z vlastní společnosti s ručením omezeným v zahraničí, vyplácené na zahraniční účet
- Dividendy z akcií zahraničních společností
- Prodej akcií nebo kryptoměn na zahraničních burzách
- Práce na volné noze fyzicky vykonávaná mimo Paraguay pro zahraniční klienty
- Autorské honoráře, výdělky z affiliate programů nebo digitální prodej prostřednictvím mezinárodních platforem
Paraguay má teritoriální daňový systém, což znamená, že jsou zdaněny pouze příjmy pocházející z Paraguaye. Toto je stanoveno v článku 6 zákona č. 6380/2019.
Zahraniční příjmy tedy nepodléhají zdanění v rámci daně IRP nebo IRE, pokud:
- jste práci fyzicky vykonávali mimo Paraguay
- jste poskytovali služby klientům mimo Paraguay
Pokud však vykonáváte práci na dálku pro paraguayskou společnost, a to i ze zahraničí, může být tato činnost zdanitelná.
V praxi to znamená:
- Příjmy získané výhradně v zahraničí
- Vyplácené na zahraniční účty
- Bez zjevné souvislosti s Paraguayí
…jsou považovány za nezdanitelné a daňový úřad je nezkoumá — za předpokladu, že neexistují žádné důkazy o místní činnosti.
Převod těchto příjmů do Paraguaye může vyvolat pozornost bank (nikoli přímo daňových úřadů), zejména pokud není jasný jejich původ. Je rozumné mít po ruce příslušnou dokumentaci — brzy o tom vyjde náš nový článek.
Závěr: Paraguay nezdaňuje globální příjmy — pouze příjmy pocházející z Paraguaye. To platí jak v právních předpisech, tak v praxi.
3. Jak získat daňové osvědčení (Comprobante de RUC) jako osoba samostatně výdělečně činná
- Získejte si Cedulu – občanský průkaz
- S Cedulou se vydejte na SET (Subsecretaría de Estado de Tributación)
- Požádejte o číslo RUC (Registro Único de Contribuyentes)
- Začněte vystavovat platné faktury (facturas)
Můžete vystavit fakturu na svou vlastní zahraniční LLC nebo na jakéhokoli mezinárodního klienta. Faktura nemusí být uhrazena. Důležité je dokladování a deklarovaná částka.
Většina lidí postupuje takto: vystaví fakturu na částku 2 900 000 G (přibližně 400 USD, což odpovídá paraguayské minimální mzdě) za „poskytnuté služby“. To stačí k vygenerování daňového výměru ve výši 290 000 G. (přibližně 40 USD).
Stačí pouze zaplatit daň. Nejde o maximalizaci daně, ale o vytvoření oficiálních záznamů. Je to strategie boje proti byrokracii pomocí byrokracie.
Nyní si můžete kdykoli vyžádat osvědčení o bezdlužnosti (Certificado de Cumplimiento Tributario) na portálu SET.
Potřebujete pomoc se získáním RUC nebo s vedením účetnictví v Paraguayi? Kontaktujte mě — Úzce spolupracuji s místními účetními, kteří s tímto procesem pomáhají.
4. Proč byste mohli potřebovat daňové osvědčení
I když vyděláváte v zahraničí a technicky vzato nejste povinni platit daně:
- Banky (zejména zahraniční) mohou požadovat daňový doklad
- Vaše domovská země může chtít vidět, že jste daňovým poplatníkem jinde
- Pomůže vám to vybudovat si důvěryhodnost u místních institucí
- Můžete tím prokázat „střed života“ pro argumentaci ohledně rezidentství či nerezidentství
Jinými slovy, získáte tak oficiálně vypadající dokumenty, abyste mohli splnit oficiálně vypadající požadavky.
5. Dobrovolné daňové přiznání
Dobrovolné daňové přiznání v Paraguayi neslouží k maximalizaci daní — jde o vytvoření dokumentace, kterou můžete použít k boji proti byrokracii pomocí byrokracie.
Řekněme, že:
- Přijímáte bankovní převody ze zahraničí
- Držíte velké částky v hotovosti nebo kryptoměnách
- Banka nebo zahraniční daňový úřad vás požádaly o vysvětlení vašich příjmů
Nyní máte k dispozici následující nástroje:
- RUC (daňové registrační číslo)
- Měsíční factura (faktura)
- Daňový doklad
- Osvědčení o daňové shodě
Můžete říct: „Ano, poskytuji služby. Vystavuji faktury. Platím daně. Tady je důkaz.“
Toto jednoduché opatření – i když si fakturujete jen minimální mzdu – se stává vaším štítem. Nemusíte skutečně převádět peníze ani dostávat platby. Stačí prokázat, že daně byly přiznány a zaplaceny.
A to často stačí.
Proč je to důležité?
- Zahraniční banky mohou zpochybňovat nevysvětlené příjmy nebo zůstatky
- Vaše domovská země může vyžadovat doklad o daňovém rezidenství v zahraničí
Dobrovolné přiznání vám poskytne právě takovou míru transparentnosti, abyste tyto požadavky splnili, aniž byste se zbytečně zatěžovali.
Vytvoříte si tak trochu byrokracie, která vás chrání – a ironicky to funguje právě proto, že je to skutečné. Jen v minimální míře.
6. Závěr
Paraguay nabízí vzácnou kombinaci jednoduchosti, flexibility a diskrétnosti. Můžete dodržovat předpisy, aniž byste platili zbytečně vysoké částky, vytvořit si dokumentaci, aniž byste převáděli peníze, a uspokojit požadavky institucí, aniž byste se museli vzdát svobody. Systém funguje, protože je minimální – a dokud to tak zůstane, všichni z toho mají prospěch.
Nemusíte to příliš řešit. Stačí se zaregistrovat, trochu nahlásit, trochu zaplatit a pokračovat dál.
Máte otázky? Kontaktujte mě – rád vám pomůžu.