Steuern in Paraguay: Der umfassende Leitfaden
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Das Steuersystem Paraguays ist auf dem Papier einfach, in der Praxis locker gehandhabt und überraschend ausländerfreundlich. Offiziell werden sowohl inländische als auch ausländische Einkünfte besteuert, doch die tatsächliche Umsetzung sieht anders aus. Wenn Sie selbstständig sind, im Ausland verdienen oder Paraguay als Steuerwohnsitz in Betracht ziehen, ist dieser Leitfaden genau das Richtige für Sie.
1. Einkünfte aus inländischen Quellen
Wenn Sie Einkünfte aus Tätigkeiten erzielen, die in Paraguay ausgeübt werden, oder aus Vermögenswerten oder Dienstleistungen, die im Land genutzt werden, gelten diese als Einkünfte aus inländischen Quellen und werden im Rahmen des Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) oder des Impuesto a la Renta Personal (IRP) besteuert.
Beispiele für steuerpflichtige Einkünfte aus inländischen Quellen:
- Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen innerhalb Paraguays
- Vermietung von Immobilien in Paraguay
- Zinserträge von lokalen Banken
Der IRE-Satz beträgt in der Regel 10 % des Nettoeinkommens (nach Abzügen). Arbeitnehmer werden in der Regel nach dem IRP mit einer ähnlichen Struktur besteuert.
2. Einkünfte aus ausländischen Quellen
Beispiele für Einkünfte aus dem Ausland:
- Einkünfte aus Ihrer eigenen GmbH im Ausland, die auf ein ausländisches Konto überwiesen werden
- Dividenden aus Anteilen an ausländischen Unternehmen
- Verkauf von Aktien oder Kryptowährungen an ausländischen Börsen
- Freiberufliche Tätigkeiten, die physisch außerhalb Paraguays für ausländische Kunden ausgeübt werden
- Lizenzgebühren, Affiliate-Einnahmen oder digitale Verkäufe über internationale Plattformen
Paraguay hat ein territoriales Steuersystem, was bedeutet, dass nur Einkünfte aus paraguayischen Quellen besteuert werden. Dies ist in Artikel 6 des Gesetzes 6380/2019 festgelegt.
Ausländische Einkünfte werden also im Rahmen der IRP oder IRE nicht besteuert, wenn:
- Sie die Arbeit physisch außerhalb Paraguays verrichtet haben
- Sie Dienstleistungen für nicht-paraguayische Kunden erbracht haben
Wenn Sie jedoch, selbst im Ausland, im Homeoffice für ein paraguayisches Unternehmen arbeiten, kann dies steuerpflichtig sein.
In der Praxis gilt:
- Einkünfte, die vollständig im Ausland erzielt wurden
- auf ausländische Konten überwiesen wurden
- ohne erkennbaren Bezug zu Paraguay
…werden als nicht steuerpflichtig behandelt und von den Steuerbehörden nicht geprüft – vorausgesetzt, es gibt keine Hinweise auf eine Tätigkeit vor Ort.
Die Überweisung dieser Einkünfte nach Paraguay kann zu einer Überprüfung durch Banken (nicht wirklich durch die Steuerbehörden) führen, insbesondere wenn die Herkunft unklar ist. Es ist ratsam, entsprechende Unterlagen griffbereit zu halten – dazu erscheint in Kürze ein neuer Artikel von uns.
Fazit: Paraguay besteuert kein weltweites Einkommen – sondern nur Einkommen mit paraguayischer Quelle. Dies gilt sowohl rechtlich als auch in der Praxis.
3. So erhalten Sie als Selbstständiger eine Steuerbescheinigung (Comprobante de RUC)
- Besorgen Sie sich Ihre Cedula – den Personalausweis
- Begeben Sie sich mit Ihrer Cedula zum SET (Subsecretaría de Estado de Tributación)
- Beantragen Sie eine RUC-Nummer (Registro Único de Contribuyentes)
- Beginnen Sie mit der Ausstellung rechtsgültiger Rechnungen (Facturas)
Sie können eine Rechnung an Ihre eigene ausländische GmbH oder an einen beliebigen internationalen Kunden ausstellen. Die Rechnung muss nicht bezahlt werden. Entscheidend sind die Nachweisdokumente und der angegebene Betrag.
Was die meisten Menschen tun: Sie stellen eine „Factura“ über G. 2.900.000 (ca. 400 $, was dem paraguayischen Mindestlohn entspricht) für „erbrachte Dienstleistungen“ aus. Dies reicht aus, um einen Steuerbescheid über G. 290.000 (ca. 40 $) zu erhalten.
Man muss lediglich die Steuer zahlen. Es geht nicht darum, die Steuerlast zu maximieren, sondern offizielle Unterlagen zu erstellen. Es ist eine Strategie, Bürokratie mit Bürokratie zu bekämpfen.
Man kann nun jederzeit über das SET-Portal eine Steuerunbedenklichkeitsbescheinigung (Certificado de Cumplimiento Tributario) erhalten.
Benötigen Sie Hilfe bei der Beantragung einer RUC oder bei der Buchhaltung in Paraguay? Kontaktieren Sie mich – Ich arbeite eng mit lokalen Steuerberatern zusammen, die Sie bei diesem Prozess unterstützen.
4. Warum Sie eine Steuerbescheinigung benötigen könnten
Selbst wenn Sie im Ausland Einkommen erzielen und technisch gesehen nicht steuerpflichtig sind:
- Banken (insbesondere ausländische) verlangen möglicherweise einen Steuernachweis
- Ihr Heimatland möchte möglicherweise sehen, dass Sie anderswo steuerpflichtig sind
- Es hilft Ihnen, bei lokalen Institutionen Glaubwürdigkeit aufzubauen
- Sie können damit Ihren „Lebensmittelpunkt“ für Argumente zur Ansässigkeit oder Nichtansässigkeit nachweisen
Mit anderen Worten: Sie erhalten offiziell aussehende Dokumente, um offiziell aussehende Anforderungen zu erfüllen.
5. Freiwillige Steuererklärung
Bei der freiwilligen Steuererklärung in Paraguay geht es nicht darum, die Steuerlast zu maximieren – es geht darum, eine Dokumentationskette aufzubauen, mit der Sie Bürokratie mit Bürokratie bekämpfen können.
Nehmen wir an, Sie:
- erhalten Überweisungen aus dem Ausland
- große Mengen an Bargeld oder Kryptowährungen besitzen
- von einer Bank oder einer ausländischen Steuerbehörde aufgefordert werden, Ihre Einkünfte zu erklären
Sie verfügen nun über folgende Instrumente:
- eine RUC (Steuerregistrierung)
- eine monatliche „Factura“ (Rechnung)
- eine Steuerquittung
- Eine Bescheinigung über die Einhaltung der Steuerpflichten
Sie können sagen: „Ja, ich erbringe Dienstleistungen. Ich stelle Rechnungen aus. Ich zahle Steuern. Hier ist der Nachweis.“
Diese einfache Vorgehensweise – selbst wenn Sie sich nur den Mindestlohn in Rechnung stellen – wird zu einem Schutzschild. Sie müssen nicht tatsächlich Geld überweisen oder bezahlt werden. Du weist einfach nach, dass Steuern angegeben und gezahlt wurden.
Und das ist oft schon alles, was du brauchst.
Warum ist das wichtig?
- Ausländische Banken könnten ungeklärte Einkünfte oder Guthaben hinterfragen
- Dein Heimatland könnte einen Nachweis über deinen Steuerwohnsitz im Ausland verlangen
Eine freiwillige Erklärung verschafft dir gerade genug Transparenz, um diese Anforderungen zu erfüllen, ohne dich selbst zu belasten.
Du schaffst eine Menge Bürokratie, die dich schützt – und ironischerweise funktioniert sie, weil sie echt ist. Nur minimal.
6. Fazit
Paraguay bietet eine seltene Mischung aus Einfachheit, Flexibilität und Diskretion. Sie können die Vorschriften einhalten, ohne zu viel zu zahlen, eine Papierkette erstellen, ohne Geld zu transferieren, und die Behörden zufriedenstellen, ohne Ihre Freiheit einzuschränken. Das System funktioniert, weil es minimalistisch ist – und solange das so bleibt, profitieren alle davon.
Man muss sich darüber nicht den Kopf zerbrechen. Einfach registrieren, ein paar Angaben machen, ein wenig zahlen und weitermachen.
Haben Sie Fragen? Kontaktieren Sie mich – ich helfe Ihnen gerne weiter.