Opodatkowanie w Paragwaju: Kompletny przewodnik

This article is auto-translated from English. If in doubt, consult the main English article.

System podatkowy w Paragwaju jest prosty w teorii, łagodny w praktyce i zaskakująco przyjazny dla obcokrajowców. Oficjalnie opodatkowuje zarówno dochody uzyskane w kraju, jak i za granicą, ale rzeczywiste stosowanie przepisów wygląda zupełnie inaczej. Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, zarabiasz za granicą lub rozważasz wybór Paragwaju jako miejsca rezydencji podatkowej, ten przewodnik jest właśnie dla Ciebie.

1. Dochody pochodzące ze źródeł lokalnych

Jeśli uzyskujesz dochody z działalności prowadzonej w Paragwaju lub z aktywów lub usług wykorzystywanych w tym kraju, są one uznawane za dochody pochodzące ze źródeł lokalnych i podlegają opodatkowaniu w ramach Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) lub Impuesto a la Renta Personal (IRP).

Przykłady dochodu z źródeł lokalnych podlegającego opodatkowaniu:

Sprzedaż produktów lub usług na terenie Paragwaju
Wynajem nieruchomości w Paragwaju
Odsetki uzyskiwane z lokalnych banków

Stawka podatku IRE wynosi zazwyczaj 10% od dochodu netto (po odliczeniach). Pracownicy są zazwyczaj opodatkowani podatkiem IRP o podobnej strukturze.

2. Dochody ze źródeł zagranicznych

Przykłady dochodów pochodzących z zagranicy:

Dochody z własnej spółki LLC za granicą, wypłacane na zagraniczne konto
Dywidendy z akcji w zagranicznych spółkach
Sprzedaż akcji lub kryptowalut na zagranicznych giełdach
Praca jako freelancer wykonywana fizycznie poza Paragwajem na rzecz zagranicznych klientów
Tantiemy, zarobki z programów partnerskich lub sprzedaż cyfrowa za pośrednictwem międzynarodowych platform

Paragwaj stosuje terytorialny system podatkowy, co oznacza, że opodatkowane są wyłącznie dochody pochodzące z Paragwaju. Zostało to określone w art. 6 ustawy nr 6380/2019.

Zatem dochody zagraniczne nie podlegają opodatkowaniu w ramach podatku IRP lub IRE, jeśli:

wykonywałeś pracę fizycznie poza terytorium Paragwaju
świadczyłeś usługi na rzecz klientów spoza Paragwaju

Jeśli jednak wykonujesz pracę zdalną dla paragwajskiej firmy, nawet przebywając za granicą, może to podlegać opodatkowaniu.

W praktyce:

Dochód uzyskany w całości za granicą
Wpłacany na zagraniczne konta
Bez widocznego związku z Paragwajem

…jest traktowany jako niepodlegający opodatkowaniu i nie jest sprawdzany przez organy podatkowe — pod warunkiem, że nie ma dowodów na prowadzenie działalności lokalnej.

Przelewanie tych dochodów do Paragwaju może spowodować kontrolę ze strony banków (a nie tak naprawdę organów podatkowych), zwłaszcza jeśli pochodzenie środków jest niejasne. Warto mieć pod ręką odpowiednią dokumentację — wkrótce ukaże się nasz nowy artykuł na ten temat.

Podsumowując: Paragwaj nie opodatkowuje dochodów uzyskanych na całym świecie — jedynie dochody pochodzące ze źródeł paragwajskich. Dotyczy to zarówno przepisów prawnych, jak i praktyki.

3. Jak uzyskać zaświadczenie podatkowe (Comprobante de RUC) jako osoba prowadząca działalność gospodarczą

Zdobądź swoją Cedulę – dowód tożsamości
Udaj się do SET (Subsecretaría de Estado de Tributación) z cedulą
Złóż wniosek o numer RUC (Registro Único de Contribuyentes)
Zacznij wystawiać legalne faktury (facturas)

Możesz wystawić fakturę na swoją własną zagraniczną spółkę LLC lub dowolnego międzynarodowego klienta. Faktura nie musi zostać opłacona. Liczy się dokumentacja i zadeklarowana kwota.

Większość osób postępuje w ten sposób: wystawia fakturę na kwotę 2 900 000 G. (ok. 400 USD, co odpowiada paragwajskiej płacy minimalnej) z tytułu „świadczonych usług”. To wystarczy, aby wygenerować zobowiązanie podatkowe w wysokości 290 000 G. (ok. 40 USD).

Wystarczy tylko zapłacić podatek. Nie chodzi o maksymalizację podatku, ale o stworzenie oficjalnej dokumentacji. To strategia zwalczania biurokracji za pomocą biurokracji.

Teraz w dowolnym momencie można uzyskać zaświadczenie o braku zaległości podatkowych (Certificado de Cumplimiento Tributario) na portalu SET.

Potrzebujesz pomocy w uzyskaniu numeru RUC lub w prowadzeniu księgowości w Paragwaju? Skontaktuj się ze mną — ściśle współpracuję z lokalnymi księgowymi, którzy pomagają w tym procesie.

4. Dlaczego warto mieć zaświadczenie podatkowe

Nawet jeśli zarabiasz za granicą i technicznie rzecz biorąc nie podlegasz opodatkowaniu:

Banki (zwłaszcza zagraniczne) mogą poprosić o dowód podatkowy
Kraje pochodzenia mogą chcieć sprawdzić, czy jesteś podatnikiem gdzie indziej
Pomaga to zbudować wiarygodność w oczach lokalnych instytucji
Możesz wykazać „centrum życia” w celu uzasadnienia statusu rezydenta lub nierezydenta

Innymi słowy, dzięki temu zyskujesz dokumenty o oficjalnym charakterze, które pozwolą Ci sprostać wymaganiom o oficjalnym charakterze.

5. Dobrowolna deklaracja

Dobrowolna deklaracja w Paragwaju nie ma na celu maksymalizacji podatków — chodzi o stworzenie dokumentacji, którą można wykorzystać do walki z biurokracją za pomocą biurokracji.

Załóżmy, że: - Otrzymujesz przelewy z zagranicy
- Posiadasz duże kwoty gotówki lub kryptowalut
- Zostałeś poproszony przez bank lub zagraniczny organ podatkowy o wyjaśnienie swoich dochodów

Masz teraz do dyspozycji następujące narzędzia: - Numer RUC (rejestracja podatkowa)
- Miesięczną fakturę (factura)
- Potwierdzenie zapłaty podatku
- Zaświadczenie o wywiązaniu się z obowiązków podatkowych

Możesz powiedzieć: „Tak, świadczę usługi. Wystawiam faktury. Płacę podatki. Oto dowód”.

Ta prosta procedura — nawet jeśli wystawiasz sobie faktury na kwotę równą minimalnemu wynagrodzeniu — staje się tarczą ochronną. Nie musisz faktycznie przelewać pieniędzy ani otrzymywać zapłaty. Wystarczy wykazać, że podatki zostały zadeklarowane i zapłacone.

I często to wystarczy.

Dlaczego ma to znaczenie?

Zagraniczne banki mogą kwestionować niewyjaśnione dochody lub salda
Twój kraj pochodzenia może wymagać dowodu rezydencji podatkowej za granicą

Dobrowolna deklaracja zapewnia wystarczającą przejrzystość, by spełnić te wymagania, nie obciążając przy tym siebie.

Tworzysz pewną biurokrację, która cię chroni – i, jak na ironię, działa to właśnie dlatego, że jest prawdziwe. Po prostu minimalne.

6. Podsumowanie

Paragwaj oferuje rzadką kombinację prostoty, elastyczności i dyskrecji. Możesz zachować zgodność z przepisami bez przepłacania, stworzyć dokumentację bez przelewania środków i zadowolić instytucje bez poświęcania wolności. System działa, ponieważ jest minimalistyczny — i dopóki tak pozostanie, wszyscy na tym zyskują.

Nie musisz się nad tym zbytnio zastanawiać. Po prostu zarejestruj się, złóż krótkie oświadczenie, zapłać niewielką kwotę i działaj dalej.

Masz pytania? Skontaktuj się ze mną — chętnie pomogę.