La fiscalidad en Paraguay: la guía completa
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El sistema fiscal de Paraguay es sencillo sobre el papel, flexible en la práctica y, sorprendentemente, muy favorable para los extranjeros. Oficialmente, grava tanto los ingresos de origen local como los de origen extranjero, pero la aplicación en la práctica cuenta una historia diferente. Si trabajas por cuenta propia, obtienes ingresos en el extranjero o estás pensando en establecer tu residencia fiscal en Paraguay, esta guía es para ti.
1. Ingresos de origen local
Si obtienes ingresos por actividades realizadas en Paraguay o por activos o servicios utilizados en el país, se consideran ingresos de origen local y se gravan en virtud del Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) o del Impuesto a la Renta Personal (IRP).
Ejemplos de ingresos de origen local sujetos a tributación:
- Venta de productos o servicios dentro de Paraguay
- Alquiler de inmuebles en Paraguay
- Percepción de intereses de bancos locales
El tipo del IRE es, por lo general, del 10 % sobre la renta neta (tras las deducciones). A los empleados se les suele gravar mediante el IRP, con una estructura similar.
2. Renta de origen extranjero
Ejemplos de ingresos de origen extranjero:
- Ingresos procedentes de tu propia sociedad de responsabilidad limitada (LLC) en el extranjero, ingresados en una cuenta extranjera
- Dividendos de acciones en empresas extranjeras
- Venta de acciones o criptomonedas en mercados bursátiles extranjeros
- Trabajo autónomo realizado físicamente fuera de Paraguay, para clientes extranjeros
- Regalías, ingresos por afiliación o ventas digitales a través de plataformas internacionales
Paraguay cuenta con un régimen fiscal territorial, lo que significa que solo se gravan los ingresos de origen paraguayo. Así lo establece el artículo 6 de la Ley 6380/2019.
Por lo tanto, los ingresos extranjeros no están sujetos a tributación en el marco del IRP o del IRE si:
- Hayas realizado el trabajo físicamente fuera de Paraguay
- Hayas prestado servicios a clientes no paraguayos
Sin embargo, si realizas trabajo a distancia para una empresa paraguaya, incluso estando en el extranjero, ese trabajo puede estar sujeto a impuestos.
En la práctica:
- Los ingresos obtenidos íntegramente en el extranjero
- Ingresados en cuentas extranjeras
- Sin conexión visible con Paraguay
…se consideran no sujetos a impuestos y no son objeto de inspección por parte de la administración tributaria, siempre que no haya pruebas de actividad local.
Transferir esos ingresos a Paraguay puede dar lugar a un escrutinio por parte de los bancos (no tanto de las autoridades fiscales), especialmente si el origen no está claro. Es aconsejable tener la documentación a mano; pronto publicaremos un nuevo artículo sobre este tema.
En resumen: Paraguay no grava los ingresos globales, solo los ingresos de origen paraguayo. Esto es así tanto en la ley como en la práctica.
3. Cómo obtener un certificado fiscal (Comprobante de RUC) como trabajador autónomo
- Solicita tu cédula — el documento de identidad
- Acude a la SET (Subsecretaría de Estado de Tributación) con tu cédula
- Solicita un número RUC (Registro Único de Contribuyentes)
- Empieza a emitir facturas legales
Puedes emitir una factura a tu propia sociedad de responsabilidad limitada (LLC) en el extranjero o a cualquier cliente internacional. No es necesario que la factura se pague. Lo que importa es el registro documental y el importe declarado.
Lo que hace la mayoría de la gente: emite una factura por 2 900 000 G. (aprox. 400 $, que es el salario mínimo paraguayo) en concepto de «servicios prestados». Esto basta para generar una liquidación tributaria de G. 290.000 (aprox. 40 $).
Solo tienes que pagar el impuesto. El objetivo no es maximizar el impuesto, sino crear registros oficiales. Es una estrategia para combatir la burocracia con burocracia.
Ahora puedes obtener un certificado de cumplimiento tributario (Certificado de Cumplimiento Tributario) en cualquier momento a través del portal del SET.
¿Necesitas ayuda para obtener un RUC o gestionar la contabilidad en Paraguay? Ponte en contacto conmigo — Colaboro estrechamente con contables locales que te ayudarán con este proceso.
4. Por qué te puede interesar un certificado fiscal
Incluso si obtienes ingresos en el extranjero y, técnicamente, no estás sujeto a impuestos:
- Los bancos (especialmente los extranjeros) pueden solicitarte un justificante fiscal
- Tu país de origen puede querer comprobar que eres contribuyente en otro lugar
- Te ayuda a ganar credibilidad ante las instituciones locales
- Puedes demostrar cuál es tu «centro de vida» para argumentos de residencia o no residencia
En otras palabras, te proporciona documentos de aspecto oficial para cumplir con exigencias de carácter oficial.
5. Declaración voluntaria
La declaración voluntaria en Paraguay no tiene como objetivo maximizar los impuestos, sino crear un registro documental que puedas utilizar para combatir la burocracia con burocracia.
Supongamos que:
- Recibes transferencias bancarias desde el extranjero
- Tienes grandes cantidades de efectivo o criptomonedas
- Un banco o una autoridad fiscal extranjera te pide que justifiques tus ingresos
Ahora dispones de herramientas:
- Un RUC (registro fiscal)
- Una factura mensual
- Un recibo de pago de impuestos
- Un certificado de cumplimiento tributario
Puedes decir: «Sí, presto servicios. Emito facturas. Pago impuestos. Aquí tienes la prueba».
Esta sencilla gestión —aunque solo te factures a ti mismo el salario mínimo— se convierte en un escudo. No hace falta que transfieras dinero ni que te paguen realmente. Solo tienes que demostrar que has declarado y pagado los impuestos.
Y eso suele ser todo lo que necesitas.
¿Por qué es importante esto?
- Los bancos extranjeros pueden cuestionar los ingresos o saldos no justificados
- Tu país de origen podría exigirte pruebas de tu residencia fiscal en el extranjero
La declaración voluntaria te proporciona la visibilidad justa para satisfacer estas exigencias, sin suponer una carga para ti.
Creas una serie de trámites burocráticos que te protegen y, irónicamente, funcionan porque son reales. Aunque sean mínimos.
6. Conclusión
Paraguay ofrece una combinación poco habitual de sencillez, flexibilidad y discreción. Puedes cumplir con la normativa sin pagar de más, crear un historial documental sin mover dinero y satisfacer a las instituciones sin sacrificar tu libertad. El sistema funciona porque es mínimo —y, mientras siga siendo así, todos salen ganando.
No hace falta darle muchas vueltas. Solo tienes que registrarte, presentar unas declaraciones, pagar un poco y seguir adelante.
¿Tienes alguna pregunta? Ponte en contacto conmigo; estaré encantado de ayudarte.